Mis à jour le 29 mai 2025
Les indemnités kilométriques permettent aux salariés et dirigeants d’obtenir un remboursement des frais de déplacement lorsqu’ils utilisent leur véhicule personnel à des fins professionnelles. Ce dispositif fiscal, encadré par l’administration fiscale, offre une exonération de cotisations sociales sous certaines conditions.
Le barème kilométrique 2025 reste identique à celui de 2024 et n’a pas été réévalué cette année. Les véhicules électriques continuent de bénéficier d’une majoration de 20% sur les montants calculés.
Quel est le barème des frais kilométriques en entreprise ?
En entreprise, lorsque l’employé utilise son véhicule personnel, l’employeur envisage déjà une prise en charge. Raison pour laquelle, les structures peuvent utiliser le barème des frais kilométriques mis en place par l’administration fiscale.
En effet, ce barème s’applique à des remboursements forfaitaires et à des indemnités kilométriques propres aux salariés lors des déplacements. Il est établi sous 03 catégories. Il s’agit du barème applicable aux automobiles, du barème applicable aux cyclomoteurs et du barème applicable aux motocyclettes.
Le barème de l’indemnité kilométrique en 2025 pour les voitures
Le calcul des indemnités kilométriques se base sur deux critères essentiels : la puissance fiscale de votre véhicule (que vous trouverez sur votre carte grise) et votre kilométrage annuel professionnel.
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV | d × 0,502 | (d × 0,267) + 1 180 | d × 0,326 |
| 4 CV | d × 0,523 | (d × 0,294) + 1 147 | d × 0,352 |
| 5 CV | d × 0,548 | (d × 0,319) + 1 146 | d × 0,376 |
| 6 CV | d × 0,574 | (d × 0,344) + 1 145 | d × 0,401 |
| 7 CV et plus | d × 0,601 | (d × 0,370) + 1 144 | d × 0,427 |
d = distance parcourue à titre professionnel en kilomètres
Exemple de calcul de l’indemnité kilométrique en 2025
Un salarié effectue 8 000 km professionnels avec un véhicule de 5 CV :
- Formule applicable : (8 000 × 0,319) + 1 146
- Indemnité kilométrique = 2 552 + 1 146 = 3 698 euros
Cette méthode est applicable pour tout type de puissance de véhicule et selon les intervalles kilométriques susmentionnés.
Le barème applicable aux cyclomoteurs
Les cyclomoteurs sont des véhicules motorisés à deux-roues dont la vitesse ne dépasse pas 45 km/h. Comme autre caractéristique, ils sont équipés d’une cylindrée qui ne dépasse pas 50 cm3. Vous pouvez aussi avoir une puissance maximale de 4 kW pour d’autres types de moteurs.
À ce niveau, le barème s’établit en fonction du kilométrage et de la distance parcourue d. En effet, jusqu’à 3 000 km, vous avez la formule d*0,299. Lorsque votre kilométrage se situe entre 3 001 et 6 000 km, vous avez (d*0,07)+458. Enfin, lorsque votre kilométrage va au-delà des 6 000 km, vous avez d*0,162.
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV | d × 0,502 | (d × 0,267) + 1 180 | d × 0,326 |
| 4 CV | d × 0,523 | (d × 0,294) + 1 147 | d × 0,352 |
| 5 CV | d × 0,548 | (d × 0,319) + 1 146 | d × 0,376 |
| 6 CV | d × 0,574 | (d × 0,344) + 1 145 | d × 0,401 |
| 7 CV et plus | d × 0,601 | (d × 0,370) + 1 144 | d × 0,427 |
d = distance parcourue à titre professionnel en kilomètres
Majoration pour véhicules électriques
Les véhicules 100% électriques bénéficient d’une majoration de 20% sur tous les montants calculés selon le barème kilométrique. Cette mesure encourage la mobilité durable et la transition écologique.
Comparaison véhicule thermique vs électrique
| Type de véhicule | Calcul de base | Majoration | Indemnité totale |
|---|---|---|---|
| Voiture thermique 5 CV | 4 974 € | – | 4 974 € |
| Voiture électrique 5 CV | 4 974 € | +20% (+995 €) | 5 969 € |
Exemple pratique de calcul avec majoration électrique
Prenons un cas concret pour bien comprendre l’avantage fiscal des véhicules électriques :
Situation : Marie utilise sa voiture électrique de 5 CV pour ses déplacements professionnels. Elle parcourt 12 000 km par an.
Étape 1 : Calcul selon le barème standard
- Véhicule de 5 CV, tranche 5 001 à 20 000 km
- Formule applicable : (d × 0,319) + 1 146
- Calcul : (12 000 × 0,319) + 1 146 = 3 828 + 1 146 = 4 974 euros
Étape 2 : Application de la majoration électrique (+20%)
- Montant avec majoration : 4 974 × 1,20 = 5 969 euros
- Gain supplémentaire : 5 969 – 4 974 = 995 euros
Le barème applicable aux motocyclettes
Les motocyclettes sont les véhicules à 02 roues dont la cylindrée dépasse 50 cm3. Voici le barème des motocyclettes de 01 ou 02 chevaux-vapeur.
Lorsque votre kilométrage ne dépasse pas 3 000 km, vous avez d*0,375. Entre 3 001 et 6 000 km, vous avez (d*0,094) + 845. Pour terminer, au-delà de 6 000 km, vous avez d*0,234. En ce qui concerne les motocyclettes de 3,4 ou 5 CV, vous avez les formules ci-contre. Avant 3 000 km, vous avez la formule d*0,444. Entre 3 001 et 6 000 km, vous avez d*0,087 + 965. Enfin, lorsque votre kilométrage dépasse 6 000 km, vous avez d*0,0261.
Cyclomoteurs (cylindrée ≤ 50 cm3)
| Kilométrage annuel | Formule de calcul |
|---|---|
| Jusqu’à 3 000 km | d × 0,299 |
| De 3 001 à 6 000 km | (d × 0,070) + 458 |
| Au-delà de 6 000 km | d × 0,162 |
Motocyclettes
| Puissance | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1-2 CV | d × 0,375 | (d × 0,094) + 845 | d × 0,234 |
| 3 CV et plus | d × 0,444 | (d × 0,087) + 965 | d × 0,261 |
Comment est calculé le remboursement des frais de déplacement ?
Les frais de déplacement sont les dépenses effectuées par le salarié lors de ses différents déplacements dans un environnement professionnel. Ils sont généralement remboursés par l’employeur lorsque ce dernier reçoit les pièces justificatives de ces déplacements. En général, il existe plusieurs types de frais de déplacement. Il s’agit notamment des frais liés au trajet domicile-travail, des frais de stationnement et des frais de location de taxi. A noté que la voiture de fonction fait partie des avantages salariaux que vous pouvez négocier dans votre contrat de travail.
Justificatifs obligatoires
L’employeur peut demander les justificatifs suivants :
- Date et motif du déplacement
- Lieu de destination
- Nombre de kilomètres parcourus
- Nom du client ou partenaire rencontré
- Copie de la carte grise mentionnant la puissance fiscale
Trajet domicile-travail
Les frais de trajet domicile-travail peuvent être pris en compte dans certaines conditions :
- Horaires de travail particuliers
- Distance limitée à 40 kilomètres par trajet (80 km aller-retour)
- Justification de l’impossibilité d’utiliser les transports en commun
Les frais de véhicule de location ou de taxi pendant le travail
Ces frais se calculent en fonction du véhicule loué pour effectuer les déplacements. En général, le prix de location du véhicule inclut le prix du trajet et le barème des indemnités kilométriques. Par exemple, si vous effectuez un trajet de 4 000 km, vous aurez un tarif de 2 092 euros. En tenant compte du barème kilométrique et du fait que le véhicule soit de 04 chevaux vapeurs.
Tout savoir sur le leasing en entreprise.
En fin de compte, les employés peuvent bénéficier des frais kilométriques lorsqu’ils utilisent leurs véhicules personnels. La méthode de calcul de ces frais s’applique soit avec le barème kilométrique, soit avec les frais réels. Cependant, tous ces différents frais varient en fonction des années. Par conséquent, il faut bien vérifier le taux appliqué durant cette nouvelle année ainsi que son prix forfaitaire.
Types de remboursements possibles des frais kilométriques
Remboursement par l’employeur
L’employeur peut rembourser les frais de déplacement selon plusieurs modalités :
- Indemnité kilométrique forfaitaire basée sur le barème fiscal
- Remboursement des frais réels sur justificatifs
- Combinaison des deux méthodes
Déduction fiscale personnelle
Le contribuable peut déduire ses frais kilométriques de son impôt sur le revenu en optant pour les frais réels plutôt que l’abattement forfaitaire de 10%.
Avantages fiscaux et sociaux
Exonération de cotisations sociales
Les indemnités kilométriques versées par l’employeur sont exonérées de cotisations sociales lorsqu’elles respectent le barème fiscal officiel et concernent des déplacements professionnels dûment justifiés.
Déduction fiscale pour le salarié
Le salarié peut choisir entre deux options pour sa déclaration de revenus :
- Déduction forfaitaire automatique de 10%
- Frais réels calculés selon le barème kilométrique
L’option des frais réels devient avantageuse lorsque les dépenses professionnelles dépassent 10% des revenus imposables.